В Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) не содержится информация:

Выберите один ответ:

a. паспортные данные физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя

b. сведения о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем

c. о семейном положении физического лица

d. о местожительстве физического лица в России

В единую систему органов оперативного управления налогов в России входят:

Выберите один ответ:

a. Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы исполнительной власти

b. Федеральная налоговая служба, Министерство финансов, органы государственных внебюджетных фондов

c. Федеральная таможенная служба, Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов

d. Государственная Дума, органы государственных внебюджетных фондов, органы исполнительной власти

В зависимости от периода планирования различают налоговое планирование:

Выберите один ответ:

a. только оперативное планирование

b. только текущее планирование

c. оперативное, текущее и планирование на отдаленную перспективу

d. только долгосрочное и стратегическое планирование

В законе о некотором налоге, введенном в РФ, в качестве налогоплательщиков установлены физические лица. Соответственно, обязанность по уплате этого налога может возникнуть:

Выберите один ответ:

a. только у граждан РФ, проживающих на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

b. только у граждан РФ

c. у граждан РФ, у иностранных граждан, у лиц без гражданства

В каких областях возникают налоговые проблемы.

◯ Недостаточное использование налоговых льгот

◯ Неверное распределение доходов

◯ Применение некорректной классификации расходов

◯ Верны все ответы

В каких случаях не будет проведена налоговая проверка.

◯ Если показатель расходов составляет более 95% от дохода (в УСН "Доходы минус Расходы" - более 93%)

◯ Если налоговая нагрузка получилась выше ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности)

◯ Если организация покупает недвижимость и заявляет возмещение по НДС или ведет экспортную деятельность, облагаемую НДС по ставке 0%, принимая налог к вычету по ставке 20%

◯ Если размер доли вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога, подлежащий налоговому контролю, равен либо превышает 89%

В качестве методов налогового планирования выделяют:

Выберите один ответ:

a. метод прямого счета, расчетно-аналитические методы, комбинированные методы и методы экономико-математического моделирования

b. регрессивный метод

c. прогрессивный метод

d. метод больших чисел

В налоговом планировании остро нуждаются …, использующие как традиционную, так и упрощенную систему налогообложения:

Выберите один ответ:

a. физические лица

b. малые предприятия

c. филиалы иностранных организаций

d. нерезиденты

В понятие финансового состояния предприятия целесообразно включать уровень:

Выберите один ответ:

a. ставки налога

b. налогового бремени

c. налогового оклада

d. срока уплаты налога

В РФ при снижении ставок налогов предполагается увеличение в среднесрочной перспективе абсолютного объема налоговых поступлений за счет роста:

Выберите один ответ:

a. субвенций

b. льгот

c. налоговых ставок

d. налогооблагаемой базы

В система налогового планирования входят:

Выберите один или несколько ответов:

a. государственного налогового планирования

b. налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов

В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, меньше суммы вычетов, то:

Выберите один ответ:

a. НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов

b. разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению

c. НДФЛ не уплачивается

В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

Выберите один ответ:

a. федеральным законом

b. Налоговым кодексом Российской Федерации

c. федеральным конституционным законом

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту:

Выберите один ответ:

a. пребывания владельца

b. нахождения проверяемого налогоплательщика

c. жительства

d. нахождения недвижимого имущества

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются:

Выберите один ответ:

a. физические лица, самостоятельно оплачивавшие подоходный налог

b. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации

c. юридические лица, являющиеся работодателями

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Указанное положение является:

Выберите один ответ:

a. отражением общеправового принципа справедливости в налоговом праве

b. отражением общеправового принципа юридического равенства в налоговом праве

c. межотраслевым принципом налогового права

В стремлении … любое предприятие независимо от его размеров сталкивается с необходимостью планирования и регулирования своих доходов и расходов:

Выберите один ответ:

a. вернуть кредиты

b. минимизировать прибыль

c. уйти от налогов

d. максимизировать прибыль

В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование:

Выберите один ответ:

a. финансовое

b. материальное

c. кадровое

d. основных фондов

В чем суть налоговой политики государства:

◯ это политика по максимизации налоговых поступлений в государственный бюджет путем увеличения налоговых ставок

◯ это политика по увеличению налоговых поступлений в государственную казну путем ужесточения налогообложения отдельных хозяйствующих субъектов

◯ это совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях развития экономики

◯ это политика по минимизации налогового бремени хозяйствующих субъектов для стимулирования их производственной деятельности

Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:

Выберите один ответ:

a. по решению налогового органа или суда

b. по решению суда

c. по решению налогового органа

d. по решению вышестоящего налогового органа

Выбор оптимального сочетания форм правоотношений, возможных вариантов их соотношения в рамках действующего законодательства о налогах и предопределения размера налоговых обязательств и определяет сущность:

Выберите один ответ:

a. лизинга

b. хеджирования

c. налогового планирования

d. аваля

Главной задачей налоговой системы является:

Выберите один ответ:

a. воздействие на структуру и объем производства

b. создание условий для развития предпринимательства

c. обеспечение государства финансовыми ресурсами

d. регулирование доходов общества

Действия, совершаемые налогоплательщиком, нарушающие налоговое законодательство, но не образующие состава налогового преступления, что делает невозможным применение к такому налогоплательщику мер уголовной ответственности, - это:

Выберите один ответ:

a. рассрочка налога

b. некриминальное уклонение от уплаты налогов

c. отсрочка налога

d. криминальное уклонение от уплаты налогов

Действия, совершаемые налогоплательщиком, не только нарушающие налоговое законодательство, но и приводящие к образованию состава налогового преступления, что влечет применение мер уголовной ответственности, - это:

Выберите один ответ:

a. криминальное уклонение от уплаты налогов

b. отсрочка налога

c. инвестиционный налоговый кредит

d. некриминальное уклонение от уплаты налогов

Денежные средства при исполнении обязательств по уплате налогов списываются со счета:

Выберите один ответ:

a. во вторую очередь

b. в первую очередь

c. в четвертую очередь

d. в третью очередь

Детальное описание нарушений налогового законодательства приведено в:

Выберите один ответ:

a. Конституции РФ

b. Налоговом кодексе РФ

c. Законе «Об основах налоговой системы РФ»

d. приказах и распоряжениях Федеральной налоговой службы

Для государственной регистрации организация не предоставляет:

Выберите один ответ:

a. решение о создании юридического лица

b. копию квитанции об уплате госпошлины

c. справку о наличии площадей для ведения предпринимательской деятельности

d. копии учредительных документов, заверенные нотариально

Для поддержания платежеспособности предприятия необходимо эффективно управлять его … потоками:

Выберите один ответ:

a. материальными

b. необоротными

c. энергетическими

d. денежными

Для поддержания, развития любого бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать:

Выберите один ответ:

a. только расходы на зарплату

b. только прямые и накладные расходы

c. только капитальные затраты

d. капитальные затраты, расходы на зарплату, материалы, товары и другие прямые и накладные расходы

Для проведения эффективной финансовой политики государству необходимо иметь систему:

Выберите один ответ:

a. налогового администрирования

b. обязательного социального страхования

c. обязательного пенсионного страхования

d. ценообразования

Документы, не представляемые для государственной регистрации индивидуальными предпринимателями:

Выберите один ответ:

a. заявление о государственной регистрации

b. копия паспорта

c. копия медицинского освидетельствования о состоянии здоровья физического лица

d. нотариально заверенное согласие родителей на осуществление предпринимательской деятельности физического лица

Доходы от грамотно и эффективно ведущегося бизнеса, как правило:

Выберите один ответ:

a. превышают расходы

b. равны расходам

c. не превышают расходы

d. ниже расходов

Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:

Выберите один ответ:

a. уплатить налог из собственных средств

b. письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика

c. истребовать налог у налогоплательщика, а в случае отказа обратиться в суд с иском к налогоплательщику, взыскать с него налог и перечислить его в бюджетную систему

Если налоговый агент не удержал своевременно сумму налога, он обязан согласно законодательству РФ:

Выберите один или несколько ответов:

a. должен сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога

b. погасить недоимку и заплатить пени

c. не несет никакой ответственности

d. погасить недоимку

Если налоговый агент не удержал своевременно сумму налога, он обязан согласно законодательству РФ:

▢ должен сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога

▢ погасить недоимку и заплатить пени

▢ не несет никакой ответственности

▢ погасить недоимку

Земельный налог является:

Выберите один ответ:

a. местным поимущественным налогом

b. федеральным поимущественным налогом

c. региональным подоходным налогом

Изменение срока уплаты налога на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности - это:

Выберите один ответ:

a. отсрочка по уплате налога

b. налоговый кредит

c. инвестиционный налоговый кредит

d. штраф по уплате налога

Изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, - это:

Выберите один ответ:

a. инвестиционный налоговый кредит

b. рассрочка по уплате налога

c. отсрочка налога

d. налоговый кредит

Использование налогоплательщиком таких приемов и методов, которые уменьшают его налоговые обязательства в течение длительного времени или в процессе всей деятельности налогоплательщика, - это… налоговое планирование:

Выберите один ответ:

a. среднесрочное

b. долгосрочное

c. текущее

d. краткосрочное

К задачам налоговых органов относится:

Выберите один ответ:

a. контроль за соблюдением законодательства о денежной эмиссии

b. контроль за производством и оборотом табачной продукции, валютный контроль, осуществляемый в соответствии с валютным законодательством

c. приостановление операции по счетам в банке

К злоупотреблениям в личных интересах не относятся следующие виды уклонений от уплаты налогов:

◯ Невыделение в стоимости товаров и продукции, приобретаемых доверенными лицами для организации, стоимости ТМЦ, приобретенных ими для личного пользования

◯ Передача в личное пользование товарно-материальных ценностей организации без уплаты при этом налогов

◯ Ликвидация действующих организаций и создание теми же учредителями новых организаций, не являющихся их правопреемниками, в целях неоплаты задолженности перед бюджетом

◯ Аренда жилых помещений для проживания сотрудников организации под видом аренды этих помещений для производственных нужд

К инициативным методам текущего налогового планирования можно отнести анализ всех предоставляемых законодательством:

Выберите один ответ:

a. субвенций

b. компенсаций

c. преференций

d. льгот по каждому налогу

К методам налоговой оптимизации относят:

Выберите один ответ:

a. только разработку приказа по учетной политике

b. только оптимизацию через договор

c. разработку приказа по учетной политике, оптимизацию через договор, метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод офшора, применение льгот и освобождений

d. только метод прямого сокращения объекта налогообложения

Каждая фирма, выходя на рынок, размещает:

Выберите один ответ:

a. только ценные бумаги

b. основные фонды

c. только свободные денежные средства

d. свободные денежные средства или свои ценные бумаги

Как должен действовать налогоплательщик в случае неправомерных требований и действий налоговых органов:

Выберите один ответ:

a. обязан выполнить

b. обязан выполнить, но имеет право на обжалование, а также на компенсацию убытков

c. имеет право не выполнять

d. обязан выполнять, но имеет право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд

Как налоговые органы выявляют схемы уклонения от уплаты налогов.

◯ Анализируют данные для мониторинга рыночных цен

◯ Сопоставляют показатели налоговой нагрузки и рентабельности, приведенные в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России

◯ Организуют выездную налоговую проверку

◯ Все ответы верны

Как проявляется властный характер налоговых правоотношений:

Выберите один ответ:

a. налогоплательщики подчинены налоговым органам

b. налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом

c. налогоплательщик не имеет право оспаривать решения налоговых органов в суде

d. налоговые органы не несут ответственности за неправомерные действия

Какая классификация налогов приведена в налоговом кодексе РФ.

◯ Федеральные, региональные и местные

◯ Основные и дополнительные

◯ Федеральные и региональные

◯ Прямые и косвенные

Какие два органа из перечисленных не относятся к фиксальным:

Выберите один ответ:

a. органы казначейства

b. государственные внебюджетные фонды

c. сборщики налогов (и сборов)

d. органы налоговой администрации

Какие из нижеперечисленных налогов относятся к местным налогам.

◯ Налог на имущество организаций

◯ Налог на имущество физических лиц

◯ Транспортный налог, налог на игорный бизнес

◯ Налог на сверхприбыль и налог на прибыль

Какие могут быть налоговые льготы.

◯ Пониженные ставки по налогам

◯ Льготы для резидентов особых экономических зон

◯ Полное освобождение от какого-то определенного налога

◯ Все ответы верны

Какие последствия влечет признание лиц взаимозависимыми:

◯ применение особой шкалы налогообложения

◯ необходимость представления совместной налоговой декларации

◯ проведение обязательной встречной выездной налоговой проверки в ходе проведения мероприятий налогового контроля

◯ оценку результатов и сделок между ними с учетом особых правил

Какие права может делегировать представительный орган органу исполнительной власти в вопросах налогообложения согласно законодательству РФ:

Выберите один ответ:

a. право установления налога

b. право установления налога и сбора

c. право установления регионального налога

d. право устанавливать отдельные элементы налога

Какие факторы не влияют на выбор инструментов для налогового планирования.

◯ Бизнес-структура, международные аспекты

◯ Нет правильного ответа

◯ Риск и стабильность, финансовые цели

◯ Налоговое законодательство, налоговые льготы и стимулы

Каким образом по общему правилу взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения:

Выберите один ответ:

a. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке

b. только в судебном порядке

c. с индивидуальных предпринимателей - во внесудебном порядке; в остальных случаях - в судебном порядке

Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ:

Выберите один ответ:

a. всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству, установленный законом и другими нормативными актами

b. обязательный в силу установленности законом платеж лиц государству

c. обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования

Какое лицо является консолидированным налогоплательщиком:

Выберите один ответ:

a. лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов

b. группа лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности

c. лицо, уплачивающее два или более налогов

d. лицо, одновременно уплачивающее налоги согласно общему режиму налогообложения и специальному режиму налогообложения

Какой из нижеперечисленных методов налогового планирования относится к внутреннему планированию.

◯ Использование специальных налоговых режимов

◯ Замена налогового субъекта

◯ Замена налоговой юрисдикции

◯ Изменение вида деятельности

Какой из нижеперечисленных налогов не относится федеральным налогам.

◯ Водный налог, государственная пошлина

◯ НДС, НДФЛ, налог на прибыль

◯ Налог на добычу полезных ископаемых

◯ Земельный налог

Какой из нижеперечисленных налогов относится региональным налогам.

◯ Водный налог, Земельный налог

◯ Акцизы, государственная пошлина

◯ Налог на имущество организаций

◯ НДС, налог на сверхприбыль

Какой метод налогового планирования заключается в регистрации организации на территории, облагаемой налогами в льготном режиме.

◯ Замена налогового субъекта

◯ Замена налоговой юрисдикции

◯ Использование специальных налоговых режимов

◯ Использование налоговых кредитов

Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка:

Выберите один ответ:

a. 60 дней со дня принятия решения о ее проведении

b. 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)

c. срок камеральной налоговой проверки не ограничивается по времени

Какой специальный налоговый режим доступен только ИП.

◯ Автоматизированная УСН

◯ Единый сельскохозяйственный налог

◯ Патентная система налогообложения

◯ Упрощенная система налогообложения

Когда предприятие платит налоги в соответствии с законодательством без предварительных расчетов и выбора оптимального варианта налогообложения, - это:

◯ стандартный метод

◯ упрощенная система налогообложения

◯ углубленный метод налогообложения

◯ единый налог на вмененный доход

Конечная цель налогового регулирования - уравновесить интересы:

Выберите один ответ:

a. государства, хозяйствующего субъекта, граждан

b. только граждан

c. только хозяйствующего субъекта

d. только государства

Конкретные формы и методы реализации функций и решение поставленных задач определяются финансовой политикой предприятия, основными элементами которой выступают:

Выберите один ответ:

a. учетная политика; кредитная политика; политика управления денежными средствами; политика в отношении управления издержками; дивидендная политика

b. только учетная политика

c. только политика управления денежными средствами

d. только кредитная политика

Куда должен обратиться налогоплательщик для получения рассрочки по уплате налога на имущество организации:

Выберите один или несколько ответов:

a. в Минфин РФ

b. в Федеральную налоговую службу РФ

c. в финансовый орган субъекта РФ

d. в районную налоговую инспекцию по месту установки на учет

Место осуществления камеральной проверки:

Выберите один ответ:

a. помещение налогового органа

b. помещение налогоплательщика

c. помещение адвоката налогоплательщика

d. помещение налогового агента

Местом осуществления камеральной проверки является:

Выберите один ответ:

a. помещение налогового агента

b. помещение налогового органа

c. помещение налогоплательщика

d. место жительства учредителя организации

Может ли федеральный законодатель принять нормативный правовой акт, ухудшающий положение определенной категории налогоплательщиков:

Выберите один ответ:

a. может, но право на принятие такого акта ограничено принципами справедливости и юридического равенства

b. не может, поскольку это прямо запрещено Конституцией РФ

c. может, право на принятие такого акта ничем не ограничено

На какой срок предоставляется отсрочка по уплате налога согласно российскому законодательству:

Выберите один ответ:

a. до одного года

b. до трех лет

c. от одного года до пяти лет

d. от одного до шести месяцев

На реализации какого принципа построения налоговой системы базируется налоговое планирование:

◯ собираемости

◯ соразмерности

◯ экономичности

◯ законность

Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

◯ получение налогоплательщиком дохода на территории РФ

◯ получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС

◯ реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ

Найдите неверное утверждение про метод изменения вида деятельности:

◯ Метод используют торговые организации, заключая с контрагентами не договоры поставки, а агентские договоры или договоры комиссии

◯ Метод предполагает эффективное использование основных средств посредством начисления амортизации

◯ Метод относится к методам внешнего планирования

◯ Метод предполагает переход на осуществление таких операций, которые облагаются налогами в меньшей степени

Найдите неверное утверждение:

◯ К стандартным инструментам налогового планирования относятся федеральные и региональные льготы, а также специальные налоговые режимы

◯ Существуют стандартные и прочие инструменты налогового планирования

◯ Практически всегда несколько инструментов налогового планирования могут быть использованы одновременно

◯ К инструментам налогового планирования относится все, что помогает снизить налоговую нагрузку на бюджет компании

Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

Выберите один ответ:

a. прямой налог

b. косвенный налог

c. разовый налог

Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

Выберите один ответ:

a. налоговым агентом

b. налогоплательщиком

c. налоговым органом

Налоговая инспекция не вправе проводить:

Выберите один ответ:

a. две и более выездных налоговых проверок в течении одного календарного года по одним и тем же налогам

b. выездные налоговые проверки филиалов независимо от проверок головной организации

c. повторные налоговые проверки, в том числе в связи с ликвидацией и реорганизацией организаций

Налоговое планирование должно охватывать … хозяйственного цикла:

Выберите один ответ:

a. только уплату налогов

b. только незавершенное производство

c. только приобретение материальных ресурсов

d. большую часть

Налоговое планирование основывается на стремлении собственника защитить:

Выберите один ответ:

a. взаимоотношения с местными органами самоуправления свои привилегии

b. свое имущество

c. связи в налоговых органах

Налоговое планирование позволяет:

Выберите один ответ:

a. повысить качество продукции

b. оптимизировать сумму уплачиваемых налогов

c. уклониться от уплаты налогов

d. снизить брак в производстве

Налоговое планирование создает необходимые условия:

Выберите один ответ:

a. только для стабильного экономического роста хозяйствующих субъектов только для повышения финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов

b. только для увеличения доходной базы бюджетов и экономического роста в масштабах всей страны

c. для стабильного экономического роста хозяйствующих субъектов, повышения их финансовой устойчивости и последующего увеличения доходной базы соответствующих бюджетов и экономического роста в масштабах всей страны

Налоговое планирование является частью … планирования:

Выберите один ответ:

a. производственного

b. финансового

c. внепроизводственного

d. кадрового

Налоговое планирование… из года в год денежный поток по текущим операциям - это первостепенное условие успешной работы предприятия и свидетельство его финансовой устойчивости:

Выберите один ответ:

a. Положительный

b. Отрицательный

c. Сбалансированный

d. Равнозначный

Налоговое регулирование вытекает из … функции налогов:

Выберите один ответ:

a. фискальной

b. стимулирующей

c. регулирующей

d. льготирующей

Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:

Выберите один ответ:

a. сведения о суммарном объеме задолженности по налогам (авансовым платежам, сборам, пеням, штрафам), числящиеся за конкретным налогоплательщиком, подлежащие указанию налоговым органом в решении о взыскании налога и не подлежащие разглашению судебным приставом-исполнителем

b. любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ

c. переданные налогоплательщиком в налоговый орган сведения (в виде налоговой декларации, расчета, запроса, письма, иного документа) с пометкой "не для передачи третьим лицам"

Налоговые агенты обязаны:

Выберите один ответ:

a. уплачивать в бюджетную систему налоги за налогоплательщика

b. исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги

c. принимать от налогоплательщика денежные средства в уплату налогов и перечислять их в бюджетную систему

Налоговые органы вправе требовать документы:

Выберите один ответ:

a. составляющие государственную тайну

b. служащие основанием для исчисления и уплаты налогов

c. составляющие коммерческую тайну

d. предъявленные налоговому органу налогоплательщиком при предыдущей проверке

Налоговые органы для обеспечения исполнения налогоплательщиком организацией обязанности по уплате налогов вправе:

◯ выносить протест должностному лицу организации

◯ принимать решение о начислении и взыскании налоговых санкций

◯ возбуждать уголовное дело в отношении должностных лиц организаций, уклоняющихся от уплаты налогов

◯ требовать от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы

Налоговые органы обязаны:

Выберите один ответ:

a. создавать налоговые посты

b. контролировать устранение налогоплательщиками нарушений налогового законодательства

c. вести учет организаций и индивидуальных предпринимателей

d. налагать арест на имущество налогoплательщика-недоимщика

Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к ответственности:

◯ только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика

◯ только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога

◯ за неисполнение обязанности по удержанию налога и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога

Налоговый кодекс РФ это:

Выберите один ответ:

a. федеральный закон

b. федеральный конституционный закон

c. федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права

Налоговый орган устанавливает налоговое обязательство налогоплательщика на основе:

Выберите один ответ:

a. аудиторского заключения

b. протокола об обследовании имущественного положения налогоплательщика

c. уведомления налогоплательщика

d. налоговых деклараций

Налогообложение участников РИП предполагает:

◯ Для участников РИП местные власти (в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе и на федеральной территории "Сириус" - власти этих городов, территории) могут вводить дополнительные льготы по земельному налогу

◯ Участники РИП могут применять специальные льготы по налогу на прибыль - ставку 0% в федеральный бюджет и пониженную ставку в бюджет субъекта РФ

◯ Для участников РИП власти субъектов РФ могут вводить дополнительные льготы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу

◯ Все ответы верны

Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:

Выберите один ответ:

a. бесплатно, от любого налогового органа

b. бесплатно, от налогового органа по месту учета

c. от налогового органа по месту учета, за плату, в соответствии с тарифами, утвержденными ФНС России

Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

◯ суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров

◯ расходы на приобретение указанных товаров

◯ суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены

Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

Выберите один ответ:

a. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя

b. организации и индивидуальные предприниматели

c. исключительно коммерческие организации

Налогоплательщики для расчетов с бюджетом по налогам открывают в банке:

Выберите один ответ:

a. ссудный счет

b. депозитный счет

c. расчетный счет

d. бюджетный счет

Налогоплательщики имеют право получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов … по вопросам применения законодательства о налогах и сборах:

Выберите один ответ:

a. устные советы

b. письменные разъяснения

c. объяснительные записки

d. отчеты

Налогоплательщики имеют право:

Выберите один ответ:

a. требовать от налоговых органов пени за несвоевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов

b. получать по месту своего учета от налоговых органов платную информацию

c. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

Налогоплательщики несут ответственности за:

Выберите один ответ:

a. отказ от предоставления в налоговые органы документов, необходимых для исчисления налогов

b. отказ от выполнения неправомерных требований налоговых органов

c. отсутствие в штате предприятия должности главного бухгалтера

d. сохранности документов, изъятых инспектором во время проведения выездной проверки

Налогоплательщиком установленных сроков уплаты налога на просроченную сумму начисляется:

Выберите один ответ:

a. пошлина

b. процент

c. сбор

d. пеня

НДПИ подлежит уплате в связи с:

◯ получением права на добычу полезных ископаемых

◯ рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр

◯ добычей полезных ископаемых

НДФЛ может быть охарактеризован, как:

Выберите один ответ:

a. поимущественный налог

b. косвенный налог

c. прямой налог

НДФЛ является:

Выберите один ответ:

a. региональным налогом

b. местным налогом

c. федеральным налогом

Незаконное использование предприятием налоговых льгот, несвоевременная уплата налогов, скрытие доходов, непредставление или несвоевременное представление документов, необходимых для своевременного исчисления и уплаты налогов, - это:

Выберите один ответ:

a. отсрочка налога

b. уклонение от уплаты налогов

c. инвестиционный налоговый кредит

d. рассрочка налога

Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах должны толковаться в пользу:

Выберите один ответ:

a. налогоплательщика, без дополнительных условий

b. налогоплательщика, если иное специально не предусмотрено в НК

c. налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ

НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей:

Выберите один ответ:

a. те же обязанности, что и на физических лиц без такого статуса

b. больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса

c. только обязанности по уплате законно установленных налогов

Общеустановленный срок проведения выездной налоговой проверки не превышает:

Выберите один ответ:

a. срок не установлен, об этом решают проверяющие

b. двух месяцев

c. трех месяцев

d. шести месяцев

Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

Выберите один ответ:

a. у организации отсутствует задолженность по налогам

b. доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела

c. организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима

Основанием для отказа налогового органа в возврате налогоплательщику излишне уплаченной суммы налогов является наличие:

Выберите один ответ:

a. дебиторской задолженности

b. задолженности по заработной плате

c. задолженности по другим налогам

d. задолженности по кредитам банка

Основанием для представления отсрочки и рассрочки по налогам является:

Выберите один ответ:

a. наличие дебиторской задолженности

b. недостаток оборотных средств у налогоплательщика

c. отсутствие средств на расчетном счете

d. угроза банкротства в случае единовременной выплаты налога

Основной объем норм федерального налогового права содержится:

◯ в Конституции РФ

◯ в федеральных конституционных законах

◯ в федеральных законах

Основной обязанностью налогоплательщика является:

Выберите один ответ:

a. представление налоговых деклараций

b. выполнение законных требований налоговых органов

c. уплата законно установленных налогов

Основным видами уклонений от уплаты налогов по признаку «Формальное увеличение/ уменьшение числа сотрудников» являются:

◯ Не оформление сотрудников на работу либо оформление их как фиктивных индивидуальных предпринимателей

◯ Формальное придание статуса ученика основным работникам с целью снижения их заработной платы на испытательный срок

◯ Формальное зачисление на работу инвалидов с целью получения льгот по налогообложению

◯ Все ответы верны

Основным правом налогоплательщика является:

Выберите один ответ:

a. право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений

b. право на обжалование неправомерных актов и требований налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц

c. право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам

От чего зависит налоговый статус юридического лица в РФ:

Выберите один ответ:

a. от станы происхождения капитала

b. от юридического адреса

c. от организационно-правовой формы

d. от формы собственности

Ответственность налоговых органов возникает:

Выберите один ответ:

a. нет верного ответа

b. за убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном году

c. за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий

d. за отказ от заполнения налоговой декларации по требованию налогоплательщика

Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

Выберите один ответ:

a. по решению органа местного самоуправления

b. добровольно

c. по решению налогового органа

d. в обязательном порядке

По итогам камеральной проверки составляется:

Выберите один ответ:

a. акт налоговой проверки

b. справка о камеральной налоговой проверке

c. рапорт начальнику о проведенной проверке

Полномочия Министерства финансов РФ в области налогов и сборов:

◯ определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков

◯ разрабатывать и утверждать формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения

◯ утверждать формы налоговых уведомлений и порядок их заполнения

◯ предоставлять отсрочки и рассрочки по налогам и сборам

Полномочиями налоговых opганов наделены:

Выберите один ответ:

a. Федеральная таможенная служба

b. Пенсионный фонд РФ

c. Федеральное казначейство

d. МВД РФ

Постановка задачи налогового планирования предполагает:

◯ Разработку плана действий для реализации налоговой схемы

◯ Определение конкретных целей налогового планирования, которых предприятие хочет достичь

◯ Внедрение налоговой схемы с возможностью контроля и корректировки ее параметров

◯ Верны все ответы

Потребность в налоговом планировании диктуется такими факторами, как:

Выберите один ответ:

a. только сложность налогового законодательства

b. только тяжесть налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта

c. только изменчивость налогового законодательства

d. тяжесть налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта, сложность и изменчивость налогового законодательства

Права и обязанности налоговых органов установлены:

Выберите один ответ:

a. Гражданским кодексом РФ

b. приказом Министерства финансов РФ

c. Налоговым кодексом РФ

d. постановлением Правительства РФ

Права налогоплательщиков:

◯ предусмотрены только в первой части НК РФ, вторая часть регламентирует исключительно обязанности налогоплательщиков

◯ предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ

◯ перечислены в виде закрытого перечня в ст. 21 НК РФ

При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе:

Выберите один ответ:

a. истребование дополнительных документов, произвести опрос свидетелей

b. все указанные мероприятия

c. назначение экспертизы

d. получение объяснений налогоплательщика

При уклонении от уплаты налогов действия налогоплательщика всегда носят противоправный характер, и за их совершение законодательством предусмотрена(ы) … ответственность:

Выберите один ответ:

a. гражданско-правовая, административная, финансовая и уголовная только уголовная

b. только административная

c. только гражданско-правовая

При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным:

Выберите один ответ:

a. с момента отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа при условии представления налогоплательщиком налоговой декларации

b. с момента предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете

c. с момента зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет

При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям УСН применяется:

◯ с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика

◯ по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий

◯ по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа

При установлении налогов … фактическая способность налогоплательщика к уплате налога:

Выберите один ответ:

a. определяется

b. рассчитывается

c. не учитывается

d. учитывается

При установлении фактов ведения предпринимательской деятельности без соответствующей лицензии налоговые органы вправе:

◯ обратиться с иском в суд о ликвидации организации

◯ обратиться с иском в суд о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного

◯ привлечь предпринимателя к ответственности в виде применения к нему налоговых санкций

◯ приостановить операции по счетам в банке до получения лицензии

Принцип справедливости в налоговом праве реализован, только если обеспечено право частных субъектов на:

Выберите один ответ:

a. распределение общественных благ соразмерно потребностям данных субъектов права

b. учет их возможностей при возложении обязанностей, направленных на удовлетворение общественных потребностей

c. их независимость во взаимоотношениях с другими субъектами права и на возмездность этих взаимоотношений

Проведение юридическими и физическими лицами активной налоговой политики, направленной на минимизацию негативного влияния налогообложения на процесс достижения стоящих перед ними целей любыми не противоречащими законодательству методами, - это:

Выберите один ответ:

a. уклонение от уплаты налога

b. упрощенная система налогообложения

c. налоговое планирование

Процесс подготовки управленческого решения по оптимизации налоговых платежей, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор и научную подготовку целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее приемлемого из них в ожидаемых условиях развития страны, регионов, отраслей, субъектов хозяйствования, - это:

Выберите один ответ:

a. налоговая нагрузка

b. уклонение от уплаты налогов

c. собираемость налогов

d. налоговое планирование

Процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех аспектов деятельности хозяйствующего субъекта в целом, осуществляемых им сделок и проектов, - это:

Выберите один ответ:

a. налоговое правонарушение

b. налоговое преступление

c. налоговая оптимизация

d. уклонение от уплаты налогов

Разберитесь, к какому виду юридической ответственности может быть привлечен налоговой инспектор, некачественно организовавший и проведший камеральную проверку:

Выберите один ответ:

a. административной

b. налоговой

c. уголовной

d. дисциплинарной

Размер земельного налога зависит:

Выберите один ответ:

a. от кадастровой стоимости облагаемых участков

b. от рыночной стоимости облагаемых участков

c. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика

Размер налога на имущество организаций:

Выберите один ответ:

a. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика

b. зависит от стоимости облагаемых товаров

c. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика

Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

Выберите один ответ:

a. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика

b. зависит от решений налоговых органов

c. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика

Решение об изменении срока уплаты федерального налога принимает:

Выберите один ответ:

a. Федеральное казначейство

b. ФНС России

c. Центральный банк России

d. Министерство финансов РФ

С помощью налогового планирования как элемента налогового механизма государство осуществляет:

Выберите один ответ:

a. сбор налогов

b. управление предприятиями

c. управление индивидуальными предпринимателями

d. управление экономикой на макро- и микроуровнях

Своим появлением налоговое планирование обязано провозглашению … социальной направленности государства:

Выберите один ответ:

a. Конституцией РФ

b. Налоговым кодексом РФ

c. Таможенным кодексом РФ

d. Гражданским кодексом РФ

Система денежных отношений, которые регламентированы государством и связаны с реальными денежными потоками предприятия, формированием и использованием капитала, денежных фондов и доходов, необходимых для осуществления уставной деятельности и выполнения всех обязательств, - это:

◯ финансы предприятий

◯ фондоемкость

◯ налоги

◯ материалоемкость

Система мероприятий, проводимых государством в области налогов, составная часть фискальной политики - это … политика:

Выберите один ответ:

a. ГОСУДАРСТВЕННАЯ

b. БЮДЖЕТНАЯ

c. НАЛОГОВАЯ

d. РЕГИОНАЛЬНАЯ

Снятие с учета налогоплательщика - организации в случае ликвидации производиться…органом по заявлению:

Выберите один ответ:

a. налоговым

b. антимонопольным

c. лицензирующим

d. уполномоченным

e. налогоплательщика

Совокупность методов, позволяющих налогоплательщику уменьшать налоговое бремя в течение ограниченного периода времени и/или в каждой конкретной хозяйственной ситуации, - это … налоговое планирование:

Выберите один ответ:

a. оперативное

b. среднесрочное

c. текущее

d. долгосрочное

Согласно НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

Выберите один ответ:

a. местного бюджета

b. налогоплательщика

c. федерального бюджета

d. налогового органа

Согласно НК РФ налогоплательщик … отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов:

Выберите один ответ:

a. не вправе

b. вправе

c. обязан

d. не обязан

Сокрытие выручки или дохода не связано с такими видами уклонений от уплаты налогов, как:

◯ Неоприходование наличной выручки

◯ Неправомерное использование методов ускоренной амортизации, амортизационной премии

◯ Отпуск продукции без документов и отражения в учете или занижение объема реализации продукции

◯ Отражение выручки как заемных средств или иных сумм, не учитываемых для налогообложения

Составление бюджета доходов и расходов, формирование бюджета движения денежных средств - это:

◯ бюджетирование

◯ действия налогового агента

◯ лизинг

◯ аренда налогоплательщика

Среди перечисленных, выделите лицо, на которое возложено исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога:

Выберите один ответ:

a. налоговые агенты

b. сборщики налогов

c. налогоплательщики

Транспортным налогом облагается владение:

Выберите один ответ:

a. любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями и зарегистрированы в установленном порядке

b. любыми видами транспортных средств

c. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке

Укажите последний этап налогового планирования:

◯ Анализ налоговых проблем и выявление налоговых рисков

◯ Выбор основных инструментов для осуществления налогового планирования

◯ Разработка налоговой схемы

◯ Осуществление деятельности в соответствии с разработанной налоговой схемой

Уклонение от уплаты налогов осуществляется посредством совершения налогоплательщиком нарушения норм … законодательства:

Выберите один ответ:

a. семейного

b. налогового или уголовного

c. жилищного

d. общегражданского

Уклонение от уплаты налогов чаще всего реализуется в виде:

Выберите один ответ:

a. только непредставления или несвоевременного представления налоговых документов

b. только уклонения от постановки на налоговый учет

c. только сокрытия объектов налогообложения

d. уклонения от постановки на налоговый учет, сокрытия объектов налогообложения, непредставления или несвоевременного представления налоговых документов, а также в виде неуплаты налогов, незаконного использования налоговых льгот

Уплата налогов налогоплательщиком производится на основании:

Выберите один ответ:

a. расходного кассового ордера

b. платежного поручения

c. объявления на взнос наличными

d. чека

Устанавливать порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам имеют право:

Выберите один ответ:

a. Федеральная таможенная служба

b. Федеральная налоговая служба

c. Правительство РФ

d. Пенсионный фонд РФ

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

Выберите один ответ:

a. Федеральное казначейство

b. Федеральная таможенная служба

c. Федеральная служба судебных приставов

d. Министерство финансов РФ

Учетную политику предприятие должно строить в соответствии с национальными стандартами … учета:

Выберите один ответ:

a. бухгалтерского

b. кадрового

c. финансового

d. атериального

Федеральная налоговая служба России:

Выберите один ответ:

a. находится в ведении Министерства экономического развития и торговли

b. находится в ведении Министерства финансов РФ

c. находится в непосредственном ведении Президента РФ

d. является федеральным органом исполнительной власти на правах министерства

Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

Выберите один ответ:

a. имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным

b. обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров

c. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют

Филиалы российских юридических лиц:

Выберите один ответ:

a. не являются налогоплательщиками

b. являются налогоплательщиками и обязаны уплачивать все налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов)

c. являются налогоплательщиками региональных и местных налогов

Цель финансового менеджмента:

Выберите один ответ:

a. уклонение от уплаты налогов

b. минимизация цены компании

c. максимизация цены компании

d. капитализация компании

Через влияние … на управление доходами, расходами и конечными результатами налоговое планирование опосредованно влияет и на другие направления финансового менеджмента:

Выберите один ответ:

a. налогов

b. арендной политики

c. бухгалтерской политики

d. лизинговой политики

Что включает налоговое законодательство РФ:

Выберите один ответ:

a. законы и указы президента РФ

b. законы и иные нормативные акты законодательных (представительных) органов всех уровней

c. нормативные правовые акты высших органов управления РФ и субъектов РФ

d. постановления правительства РФ;

Что не относится к критериям для проведения выездных налоговых проверок.

◯ Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками без наличия разумных экономических причин

◯ Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения

◯ Ведение финансово-хозяйственной деятельности с низким налоговым риском

◯ Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ

Что не относится к принципам налогового планирования.

◯ Оптимальность, обоснованность

◯ Законность, профессионализм

◯ Уклонение от уплаты налогов

◯ Комплексность, конфиденциальность

Что не является инструментом регулирования налоговой политики:

◯ налогоплательщики

◯ налоговая ставка

◯ налоговые льготы

Что представляет собой налоговое планирование.

◯ Использование организацией законных методов и инструментов для максимального уменьшения налоговых обязательств

◯ Инструмент управления финансами предприятия, который помогает снизить налоговые риски, оптимизировать налоговые платежи и улучшить финансовое состояние предприятия

◯ Верны все ответы

◯ Комплекс мероприятий, направленных на уменьшение или отсрочку налоговых платежей в соответствии с нормами гражданского, трудового и налогового законодательства

Что такое РИП.

◯ Региональный инвестиционный проект

◯ Российский индустриальный план

◯ Российское инновационное предприятие

◯ Российский индивидуальный предприниматель

Штраф за непредставление налоговой декларации по ст. 119 НК РФ:

Выберите один ответ:

a. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления

b. зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации

c. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления

Штрафы отличаются от налогов тем, что:

Выберите один ответ:

a. штрафы не являются безвозмездными платежами

b. штрафы не являются индивидуальными платежами

c. штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований